¿Cuándo hay que presentar el impuesto?
¿Quién está obligado a declarar?
Nuevos tipos de gravamen (Régimen Transitorio 2025)
- Micropymes (INCN < 1 millón €): 21% para los primeros 50.000 € de beneficio y 22% para el resto.
- Entidades de Reducida Dimensión (INCN < 10M €): 24%.
- Entidades de nueva creación: 15% (durante los dos primeros ejercicios con beneficio).
- Tipo General: 25%.
*Estos tipos reducidos no se aplican a entidades patrimoniales. Además, cuando tu empresa forme parte de un grupo de empresas, el INCN a computar será la suma del de todas las sociedades del grupo, lo que puede excluirte de estos beneficios.
Mejores incentivos por invertir y crear empleo
- Reserva de Capitalización: Este incentivo mejora. El porcentaje general de reducción del beneficio sube del 15% al 20%. Además, si su empresa incrementa la plantilla media de trabajadores, esta reducción puede llegar hasta el 30%.
- Transición Energética: Se mantiene la libertad de amortización (un beneficio que permite deducir más rápido la inversión) para instalaciones de autoconsumo de energía renovable y para infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos que entren en funcionamiento en 2025.
Ayudas por la DANA
Esta campaña combina cambios de calado (tipos de gravamen, reserva de capitalización, tributación mínima) con ajustes técnicos que exigen revisar con detalle cada caso.
La correcta aplicación de estos incentivos puede suponer un ahorro fiscal significativo, pero también requiere un análisis riguroso para evitar errores o pérdida de beneficios (como en el ejemplo de la tributación mínima).
Le invitamos a consultar el informe completo realizado por nuestro equipo para no perder ningún detalle técnico o beneficio aplicable.
